金税四期最近又爆火！最全金税工程信息汇总来了

[中国赞]认识金税系统[中国赞]

什么是金税工程？（一网四系统）

一网：由国家税务局统领的贯穿各地的系统网，

四系统：增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税交叉稽核子系统、发票协查信息管理子系统。

金税工程的发展历程：金税四期步入成熟期

金税四期： 2021 ， 是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间的信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查功能。

金税三期： 2013 ， 是我国税收管理信息系统工程的总称。围绕 “一个平台、两级处理、三个覆

盖、四个系统”的总体目标而建立。

金税二期 ：2001， 防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、计算机稽核系统、发票协查系统

金税一期 ：1994 ，增值税发票稽核

[中国赞]为啥再提“金税四期”[中国赞]

一、全电发票的全面推开：2022年8月28日，随着第六批试点受票的铺开，全电发票的开具和接收全面推开了。通俗地来讲：全国所有地方都可以开具电子发票、也能接受电子发票。通过互联网传输发票的网络和系统都建设好且打通了。

二、电子签名代替发票专用章：根据国家税务总局公告2020年第1号规定，新版电子发票采用电子签名代替发票专用章，即电子发票可以没有发票专用章。公告发布之日起即生效，因此也就是2020年1月开始增值税电子普通发票就开始采用电子签名（电子发票章）。

三、取消介质税务UK：自2022年10月28日起，新登记纳税人统一核定全电发票，不再发行税务Ukey，到明年元月底必须实现所有行业纳税人全覆盖使用！到明年元月底必须实现所有行业纳税人全覆盖使用！

四、开票自动化：2020起陆续各地推出APP支持自然人可线上代开电子发票。极大地方便了自然人拓展收入方式。兼职提供劳务人员、自由职业者、灵活就业者等都不用再跑税务了，一些出租自由住房、自由多余用品的人也可以自行线上代开电子发票。

五、科学技术的发展：在“金税四期”建设过程中，推进云计算、区块链等先进技术深度交互，与系统底层架构深度融合，推动传统IOE架构改造升级为适应大数据时代的“全云化”技术架构，实现征管系统海量数据存储和高并发响应、高可靠运行、高性能算力、高安全防护，更好服务税收治理体系和治理能力现代化。

六、人才培养：2023年国考共计划招录3.71万人，其中税务系统占了近2.5万人，占国考总数的三分之二，涉及1万多个职位。实施“人才兴税”战略，着力在各领域、各层级选拔培育战略人才、领军人才、业务标兵、青年才俊，建立人才库，并通过定期集中培训、成立课题小组、开展集中攻坚等方式，汇聚各方智慧，以跨领域、跨层级的人才融合，为高质量推进新发展阶段税收现代化提供人才支撑和智力保障。

七、智慧税务建设：智能税金管理、智能发票收取管理、智能发票收取管理、智能电子票管理、智能纸发票交付管理系统的全方位构建。新发展阶段的金税四期，旨在构建政府部门、金融机构、纳税人、税务部门之间的多元信息共享，实现涉税风险多维化、全方位、全流程的税收共治。

[中国赞]金税四期下，增值税涉税风险聚焦[中国赞]

1、进项税：

1）发票不真实合法：开票单位与收款单位不一致、票面记载货物与实际入库货物不一致

2）未按规定开具农产品统一收购发票：扩大农产品范围，把不免税的开具为免税的，虚开数量、单价等

3）按规定不能抵扣的项目进行了抵扣：外购用于集体福利、个人消费的，非正常损失的。获得的是贷款服务、餐饮服务、居民服务、娱乐服务类不能抵扣的业务发票。

4）发票开具不合规：未开具销货清单、备注栏不完整、发票章电子签名不合规、名称不齐全

5）退货或取得销售折让未做进项税额转出：出现次品等原因发生退货、有销售折让的

6）平销返利未做进项转出：返利是不能入费用规避进项转出的

7）海关进口增值税专用缴款书是否真实合法：数量、货物名称等是否与实际一致

2、销项税：

1）漏入账：现金收入、无票收入、以货换货、收取公司外的个人水电费等的、收到公司股东个人账户的。

2）预收款长期不结转收入：大量款项预售，不按完工进度结转收入。

3）视同销售行为，未按规定确认收入

4）开具不合规的红字发票冲减应税收入

5）价外费用与包装物押金未按规定纳税：购货方收到的各种价外费用，未按规定纳税；逾期未收回的包装物押金未按规定计提销项税

6）纳税范围未和算清楚：混合销售行为与兼营未按规定纳税、扩大免税范围将不免税的开具免税的

7）纳税时间滥用：不按规定的时间确认收入，递延纳税义务

8）不按规定纳税：没有差额纳税资格的按差额计算增值税，有代扣代缴义务的未扣缴增值税

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