中国财政收入从哪里来？我国四大收入来源，看看你贡献了什么

国家每年的财政收入究竟从哪里来？普通人一天下来，又在不知不觉中为国库贡献了多少？

要回答这些问题，不妨先从一组数字说起，再顺着一杯咖啡、一盘家常菜，看清税收如何进入日常生活，又如何回到每个人身边。

2018年，全国税收收入完成169,959亿元。同年年末，我国总人口约13.9亿人。

用税收总额除以人口，平均每人交税约12,227元。这个数字一出来，不少人会下意识地摸摸自己的钱包：自己一年真的交了一万多元的税吗？

如果只看工资条上的个人所得税，很多人恐怕会觉得这个数字有些夸张。

再换一个角度看。2018年，全国居民收入约为42.26万亿元。

如果把全年税收与居民收入简单对比，再换算成天数，当年我国的“税负工作天数”约为146天。也就是说，一年中将近一半的时间，人们的劳动所得在账面上相当于用来交税。这个结果确实容易让人吃惊。

需要说明的是，这只是一个粗略的计算。它用全国税收总额对比居民收入，并不等于每个人都直接从工资里交了这么多钱。

税收里有大量部分由企业缴纳，计算口径也远比这复杂。不过，这组数字至少提示我们：税收渗透在生活的方方面面，很多时候我们缴了税，自己却并未察觉。

可以说，每天从一睁眼开始，税就来了。假设你早上点了一杯星巴克外卖，并顺手开了一张发票，就会发现餐饮和配送服务都被收取了6%的增值税。

增值税针对的是商品价值增长的部分。咖啡豆经过加工、制作变成一杯咖啡，价值提高了，消费者也就要为这部分增值多付6%的钱。

增值税并不只向消费者这一端征收。星巴克向上游供货商采购咖啡豆时，交易中同样产生了相应的增值税。

以此类推，商品在流通的每个环节，都会根据所创造价值的不同，被征收数额不同的增值税。从原料到成品，从批发到零售，每经过一道环节，税收就沿着链条累积一次。

增值税属于价外税，也就是消费者能在发票上明明白白看到的税额。但大部分税其实是价内税，税额早已包含在价格里，交了什么税、交了多少，消费者往往并不知道。

比如国家还要对咖啡相关企业征收进口关税和企业所得税；经营中拥有房产要缴房产税，购买车辆要缴车辆购置税和车船税，签订合同要缴印花税。这些成本最终都会体现在你的咖啡账单上。

类似的情况在日常消费中很常见，有些商品的税负比例还相当高。抽烟涉及6项税，税款约占商品价格的70%；喝酒涉及4项税，约占价格的60%；给女朋友买一支迪奥口红，涉及3项税，约占价格的57%。

就连一盘普通的青椒炒肉丝，从养殖、制作到售卖，整个过程也要被征收5种税。一餐饭、一件小礼物背后，都藏着一串税单。

收了这么多税，国家一年到底挣了多少钱？从财政预算体系来看，我国的政府收入主要分成四个“账本”：一般公共预算收入、政府性基金收入、国有资本经营收入，以及社会保险基金收入。

前三项构成通常所说的国家财政收入主体，第四项则专门用于养老、医疗等社会保障，单独管理、专款专用。

其中，一般公共预算收入是绝对的大头。2018年，一般公共预算收入约18.33万亿元，其中85.3%来自税收。

我们前面说到的增值税、企业所得税、个人所得税、关税、消费税等，大多汇入这本账。可以说，每一次买咖啡、买日用品、领工资，都在为这本账添砖加瓦，普通人的贡献主要就体现在这里。

把前三项放在一起比较，2018年一般公共预算收入、政府性基金收入和国有资本经营收入的比例大致为6比2比0.1。照此计算，税收收入占整个国家收入的比重约为65%，是财政收入最主要的来源。

换句话说，国家这台大机器能够运转，三分之二左右的“燃料”来自全社会缴纳的税款。

排在第二位的政府性基金收入，主要来自依法征收的特定用途资金，其中国有土地使用权出让收入占了很大比重。这部分钱与城市建设、基础设施投入关系密切。

买房者支付的房价中，有一部分就间接对应着土地出让金，因此不少家庭在购房时，其实也为这本账作出了贡献，只是很少有人意识到。

第三项国有资本经营收入，比例只有0.1左右，看起来分量很轻。原因在于，国有企业的利润并不都能大笔上缴，收入较高的只是其中一部分，还有一些企业甚至长期处于亏损状态。

比如部分铁路运营，账面并不总是盈利。人们难免会问：既然亏损，为什么每年还要投入那么多？

答案在于，这些企业承担着保障供应、方便出行等公共职能，不能只用赚钱与否来衡量。

第四项社会保险基金收入，与上班族的关系最直接。每月工资条上扣除的养老、医疗、失业等保险费，加上单位缴纳的部分，都汇入这本账。

每年缴纳的社会保险规模并不小，但随着人口老龄化加深，养老金、医疗费用等支出压力也越来越大，每年的结余并不算多，部分地区甚至收不抵支，这是社保体系需要长期面对的难题。

从更长的时间来看，财政这本大账仍在不断变厚。2024年2月初，2023年全国财政收支“账单”发布，多项数据创下新高。

从2018年到2023年，经济规模扩大、税源不断丰富，财政收入的盘子也随之增长。但无论总量如何变化，税收作为主要来源的格局没有改变，每个消费者、劳动者和企业都是这本账的参与者。

那么，政府把这些税款花在了哪里？有没有用在刀刃上？

一个国家的开支范围极广，大到教育、科技、文化、卫生和国防建设，小到修路架桥、每家每户的防火防盗，都需要国家出钱。这有点像大家共同雇了一个管家，把钱交给他统一安排、统一处理，再由他去办那些个人办不了、办不好的事。

既然是自己的钱，作为纳税人，你就有权利知道这些钱是怎么分配的。根据预算法，各级政府每年6月到9月期间，都会公布上一年度预算执行情况，公众可以通过这些公开信息了解财政资金的去向。

每年公布的财政收支账单，也就是这位“管家”向全体纳税人交出的一份流水明细。

从2018年的支出结构看，公共教育支出约3.2万亿元，相当于一般公共预算收入的18%左右，是占比最高的一项；其次是社会保障和就业，约占15%。

此外，城乡社区支出、农林水支出、一般公共服务、公共安全和国防支出等，也都占了相对较大的比例，钱主要花在了与百姓生活息息相关的地方。

这些数字说明，税款并不是抽象地“交给国家”就结束了，而是通过预算安排，流向了教育、民生、基础设施和安全保障等具体领域。

社保基金之所以结余不多，正是因为大量资金用于发放养老金和报销医疗费用；部分国企不以盈利为唯一目标，也是为了让电力、交通等基础服务保持稳定和可负担。

回到最根本的问题：我们为什么要交税？答案在于，交税意味着能够享受国家提供的公共服务。

家有儿女初长成，孩子可以享受免费的九年制义务教育；出门在外，经过高速公路、铁路和桥梁，只需支付相对低廉的公共交通票价，就能抵达目的地。这些道路、轨道和桥梁的建设与维护，背后都离不开财政投入。

此时此刻，或许我们正安心地坐在家中工作，而那位“管家”正在四处忙碌：有人站岗戍边、巡逻看守，有人奔赴前线抢险救灾，还有人在医院、学校和政府部门提供各类基础公共服务。

这些平时不太被注意的日常运转，正是税收转化为公共服务的具体样子，也是每个纳税人看不见的回报。

重大危机来临时，这种转化体现得更加明显。新冠肺炎疫情在全球蔓延之初，就有观点认为，当时除中国之外，还很难看出哪个国家的政府既有意愿、也有能力迅速采取强有力的措施控制疫情。

无论如何评价，这都说明，充足的财政能力和有效的公共治理，是一个国家应对突发风险的底气所在。

总的来说，纳税看上去带着一副冷冰冰的面具：它藏在咖啡账单里，藏在烟酒和口红的价格里，甚至藏在一盘家常菜里。

我国的收入来源可以归纳为一般公共预算、政府性基金、国有资本经营和社会保险基金四本账，其中税收是绝对主力，而普通人正是通过日常消费、劳动和缴纳社保，一点点构成了这四本账的底色。

从收入看，2018年平均每人约12,227元的税负、约146天的“税负工作天数”，让人意识到自己的贡献远比想象中大；从支出看，教育、社会保障、基础设施、公共安全和国防，又把这些钱以另一种形式送回每个人身边。

看似冷酷的纳税，最终目的是让你我他都能过上体面而有尊严的生活。