中美个税收入比拼：美国个税高达2.18万亿美元，中国有多少？

自18世纪末在英国出现以来，个人所得税目前已成为全球各国普遍开征的一个税种。说到个人所得税征收总额最多的国家，自然当属美国，已成为美国第一大税种。

另外，前几年，我国的个税总收入也实现了对日本的超越，跻身世界第二。具体而言，中美两国的个税总收入分别是多少呢？

高昂的美国个税率

美国个人所得税肇始于南北战争时期，是北方联邦政府为筹措经费而开征的一种税，但在当时并没有得到很好的贯彻。现行的个人所得税主要是在1986年里根总统执政时期的税改基础上修订的，属于综合模式的个人所得税，基本上每年的标准扣除额都有一个上调。

美国的个人所得税的特点是按照个人能力付税，能力强者多付，能力差者少付，纳税多少，由收入及家庭负担决定。收入不到一定数目(即税收的起征点)不付税，收入过低者，还能得到政府补助。

在个人所得税率在税制改革之前,共分为14个等级，最高等级高达50%。后来进行了调整，根据2017年的《减税与就业法》,联邦所得税有7个税阶:10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。 美国还有50个州， 每个州的个税税率也是有所不同。根据美国的税法，个人和企业都需要缴纳联邦税和州税。

挣得多交的更多

如此一来，个人所得税的累计税率就处于一个很高的水平。像加州在2024年将年收入100万美元的富豪群体个税率从12.4%提高到了14.4%。这样算下来，如果在加州挣一百万元，扣除联邦税与州税，实际到手不足50万。难怪迁出加州的人都要说，加州真是生活不起。

不过，美国也有一些州不征收个人所得税,如阿拉斯加、佛罗里达、内华达、南达科他、德克萨斯州等州。所以，别看篮球巨星勒布朗詹姆斯在湖人这个赛季的薪资接近4800万美元，联盟前列。但是七七八八的一番扣除，到手也就2000多万美元，还不如东契奇在达拉斯拿到手的薪资高，因为德州是没有个税的。

由于美国最低法定年薪收入都有上万美元，因此几乎每个有收入的人都必须缴税，但个人所得税“宽免额”并不固定。类似于我国个人所得税中的“起征点”。美国个人所得税免征额每年会增加，比如2009年美国单身纳税人或已婚单独申报人的扣除额是5700美元，2023年则增长到13850美元，14年的时间里翻了一倍多。为了保证中低收入家庭和个人的生活不会因为纳税过多而下降,美国税法还规定了各种免税扣除和退税制度等。

美国个人所得税实行的是自行申报制度，在每年的4月15日之前，纳税人如实填写相应的纳税申报表，汇总说明上一年度的总收入，根据美国税法，多退少补。对于故意逃税的人，将给予严厉的处罚。

在过去的2023年，全美个税净收入达2.18万亿美元，占到了财政收入的近半。这样一个规模是在同比2022年减少了4000多亿美元基础上实现的，由此可一窥美国人的收入水平了。

跟美国相比较，我国的个人所得税从1980年开征，起步比较晚，也与收入水平较低有关。当时的起征点是每月800元，那个年代普通人月薪也就四五十元。只有极少数人能拿到800元的高薪，99%以上的人都不在交个税的范围内。

此后的40年，个税的缴纳标准历经了多次的上调。2016年，新个税法将缴税的标准调到了现在的5000元/月，并允许将一些支出作为专项附加扣除予以扣除，同时对税率也进行了适度调整。

最近几年，有关个税改革的呼声不小，建议按家庭人均收入来交税的提法受到了多数人的赞同。比如，一个单身成年男子月入2万元以上，交完税后，基本上依然可以生活得很好。但是，如果这个成年男子已结婚，家有二胎，老婆未工作，老人要赡养，那么日子就过得紧巴巴了。

还有一种情况，一个月收入2万的纳税人，如果其年过60的父母退休金均高于1万元。子女通过赡养父母进行申报减免扣除，也有失公平公正原则。

根据公布的数据，2023年全国个税总收入为14775亿元，同比2022年下降了1%。换算成美元约合2000亿美元，跟美国的2.18万亿美元个税收入相比，这个差距还是很明显的！