“ESG已经不是一件锦上添花的事儿了,而是业务战略的重要组成。”
#01
提起四大,是不是能想起审计、咨询和税务?
早在2019年,四大已经将触手延伸到了ESG业务。
根据安永的数据,ESG评级正成为上市公司中长期评价的重要依据,接近99%的机构投资者在对被投企业做出投资决策时,均会充分考量ESG评级结果。
在双碳目标驱动之下,国内资本市场对ESG投资有着相当程度的需求。
四大作为企业的“服务”供应商,当然会在这一领域为公司提供足够的支持。
2021年,据金融时报报道,普华永道计划在未来五年内将其全球员工人数增加三分之一以上,其目标在争夺的ESG(Environment、Social Responsibility、Corporate Governance,环境、社会责任和公司治理)市场。
同年11月,普华永道中国在第四届中国国际进口博览会发布“新方程 = 信任 + 成就”战略布局,将在未来五年新增投入80亿元人民币,创造超2万的新工作机会。
#02
ESG作为新的业务发力点,四大会计师事务所不仅为审计师提供ESG培训。现在四大已经通过社招、校招、实习生招聘中大量补充ESG业务组的新鲜血液。
只是,四大的ESG组究竟是在做什么?
四大会计师事务所设置不同的部门和团队来负责ESG业务。例如普华永道的Risk Assurance部门就有专门团队从事 ESG 相关业务的ESG组,主要提供ESG披露与管理咨询、气候变化与可持续发展、绿色金融、ESG可持续战略与运营四项服务:
ESG 报告与鉴证服务 主要覆盖以下几个方面:
根据监管机构,投资者和评级机构(例如MSCI、S&P Global, Eco Vadis)设定ESG期望
根据上市公司披露规则GRI、SASB、IIRC,准备ESG报告
通过招股说明书和评级机构的参与交流评估策略
根据标准和数据点确保ESG数据准确性,例如,第3类碳排放
可持续发展战略与运营服务内容项:
为企业定制提供全价值链可持续发展评估,如产品 设计、采购、制造、供应链的ESG评估
帮助企业制定和建议可持续发展战略,以满足政府、投资机构、消费者等多端要求
为企业量身定制可持续发展路径,并量化评估社会经济效益
辅导企业的可持续发展策略落地,如零碳产品设计、绿色供应链设计与落地等。
绿色金融服务内容项:
遵循有关ESG风险评估,衡量和披露的法规发展导向
建立绿色基金和认证机构,在管理全球开发银行和基金的绿色金融方面发挥作用
制定ESG管理制度和框架以支持投资决策流程、影响管理、投资组合构建以及投资者报告
设计产品方案,包括绿色金融产品如绿色保险产品、可持续贷款
气候服务内容项:
评估TCFD准备情况,以开展气候业务
通过将气候纳入现有企业风险管理中来管理气候风险
使用气候模型和专业工具识别气候风险和机遇
设定科学基础减碳目标,以提高企业声誉并减少企业对气候的影响
确定气候解决方案,以减少气候影响、节省成本并提高业务可持续发展性
安永
安永负责ESG业务的部门叫气候变化与可持续发展(Climate Change and Sustainability Service, CCaSS),在全球有超过1400+名咨询顾问。
图源:安永官网
具体业务包含气候变化与可持续发展服务、可持续金融、ESG战略服务、供应链转型、税务服务、法律服务(EN)、全球可再生能源、气候与脱碳、环境、健康与安全服务。
毕马威
毕马威(中国)拥有一支专业的跨职能专家团队,可协助企业和公共部门客户规划和执行ESG计划,以创造长期价值。
ESG服务包含六大维度:
图源KPMG官网
德勤
2020年,德勤中国宣布成立气候变化与可持续发展研究院;21年初,德勤中国与香港知名的可持续发展咨询公司“低碳亚洲”签订协议,收购其大部分咨询业务。
德勤候变化与可持续发展服务涵盖气候变化与脱碳管理、可持续金融、ESG、可持续供应链和循环经济等多个领域。
图源:德勤中国官网
总结:
本质上看,ESG的工作就是按照政府和国际组织要求的ESG政策框架(比如CSRD),帮助披露客户内部的相关信息(比如财务、碳排放、能源消耗等等),并且进行鉴证背书保证信息的准确性。因为要披露信息,所以一些ESG评级差的企业自然会面对更多提升评级的压力,因为ESG咨询团队也负责提出优化的方法。
#03
通过对比四大各家的招聘要求,可以看到,在对ESG人才专业知识和技能要求方面,有着共同特点:
专业背景方面,偏爱复合型人才,看重环境类、金融、财务基础知识
专业知识方面,偏爱ESG专业型人才,需要
熟悉ESG评级机构(例如MSCI、S&P Global, Eco Vadis)
了解ESG披露规则GRI、SASB、IIRC,准备ESG报告
熟悉气候相关财务信息披露准则如TCFD、ISSB、SEC等,开展气候业务
图源:猎聘
#04
四大内部的职位有不同的称谓,在初级管理层级上,有analyst、associate等分类的模式,大同小异。
正常情况下2至3年能升至Senior Level,再过3年以上有望升为manager,经理往上是Senior manager、director,最后是合伙人。
不过这个职业规划路径仅供参考,能从分析师一直做到合伙人毕竟是少数,大部分人会在四大的不同年限阶段选择跳槽。
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页面更新:2024-03-04
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