浅谈国企内部控制与财务管理创新

财务风险管理贯穿于企业整个经营管理过程中，强化企业内部控制，减少财务风险因素，是国有企业实现战略性发展，提升企业综合经营能力的关键。在强化企业内部控制，降低财务风险的过程中，企业管理者首先必须要了解和掌握财务风险管理与内部控制的基本内容。

在这个基础上，进行企业管控环境优化，建立财务风险防范体系、财务信息系统以及财务监督体系，最大限度的降低企业内部财务风险，为企业经营发展创建健康、稳定的内部环境。

基本分析

所谓财务风险是指企业在进行财务活动中因为一些不可控因素导致的企业可能会面临财产的损失。企业在其正常的经营活动中都会面临财务风险，所以结合企业在日常的经营活动中可能遇到的不可控因素以及人的因素对财务的风险进行探讨是必不可少的，找到对于风险起主要作用的因素，进而对这些因素进行分析，最终能够有效的控制这些因素，使得财务风险能够变得相对可控。企业中的财务风险管理是指企业对其在经营过程中存在的一些风险进行识别、分析，最终能够形成一定的方案对风险进行控制或者排除，在这种对风险的识别分析之后，采取的对风险进行排除的过程中采取的措施应该正规，符合规定，最终避免企业的财务风险影响企业的收益。

对于全面风险管理国资委有明确的规定，意思是说，企业应该针对自己的经营目标在其经营中的各个环节中都要进行风险的管控，做好风险的预防和管控工作，形成一个具有良好的风险控制的体系，通过对风险的识别、风险的分析、风险的评估最后对风险的形成相应的对策，全面风险的管理体系中包括多种风险管理体系。这其中，财务风险管理就是其中的一个重要组成部分，占有重要的地位，全面风险管理中的各个风险管理体系之间各自发挥自己的职能，最终形成一个全面风险管理网，为企业的经营目标保驾护航内部控制是指对企业生产经营过程中的财务信息、合规经营等方面进行有效控制，进而保证企业的生产经营能够平稳运行，最终提高企业的经营效果，促进企业能够实现自己的经营目标。

内部控制要求企业中从上到下，从领导到员工一起执行，最终实现内部控制的目标。一般情况下，内部控制在企业中会被分为五大部分进行执行，能够方便企业中的相关人员进行相关的责任控制。《基本规范》中也对内部控制的内容有了一定的规定，大部分形式上与财务风险管理的框架相一致。然而内部控制和全面风险管理两者的内容有一定的相同点，都包括对企业的战略目标、市场运营、财务管理以及法律规范。但是在内部控制和财务风险管理之间还有不同的地方，这些不同的地方在企业的业务层面上涉及的更多。

存在问题

内部控制环境不完善。从现阶段的国有企业内部控制情况来看，一些企业的法人治理作用并不能充分发挥出来，董事会职能也未能充分展现。有的企业甚至还存在一人多职的现象，这样根本无法形成有效的制约机制。董事会成员中，大部分成员都是中层，以及中层以上管理者，这也使得内部控制的约束力大大降低，容易出内部人控制的现象。

财务风险防范能力差。范财务风险的目的，是为了最大限度减少企业资本投入，提升企业经营管理能力。但是国有企业财务风险防范力差，导致企业在资本投入、经营管理以及资金流动方面的风险不断增加，企业资金结构得不到优化，资金流失严重。财务监督力度不足。企业内部审计部门的权威性与独立性没有充分发挥出来，针对企业内部的相关经济活动没有进行有效监督，审计管理过于形式化;没有明确落实审计责任，考核力度不够，审计工作时效性得不到保障。

财务管理创新策略

优化内部控制环境。作为国有企业应该起到带头作用，不断的改善自身的企业制度，完善企业的管理结构，适应市场对企业的发展的要求。

首先，明确企业中董事会的位置，以及职责，实现企业岗位之间的不相容性，企业管理人员之间不得交叉任职，严格执行企业中的规定，监事会的人员应该严格要求。其次，要固定独立董事在董事会之间的比例，当然独立董事应该具有一定的素质，首先，要对企业的业务有所了解;其次，能够清楚企业的财务状况;最后，要知道自己所承担的责任，并有义务对其相关的职责负责。

最后，正确的发挥监事会的功能，建立健全企业中有效的监事制度，对企业中的重大财务活动能够有所规范。第四，对于不直属于企业的员工，就算是上级部门的监事人员，工资的来源也应该是上级部门，不应该花费企业的资金。

建立财务风险防范系统。国有企业在优化内部控制环境的同时也要建立财务风险防范系统，这是风险管理体系中的一个重要部分。

一是企业内部要为此设置专门的部分进行风险管理，同时部们内部的人员应该对于风险管理具有很好的管控能力，能够根据企业的经营情况和管理设置相应的风险管控措施，明确部分内部的风险控制因素，同时应该赋予风险管控员工具有很高的权限，有权对企业内部的重大的财务活动进行风险控制。

二是企业要对内部的员工进行定期的风险管理控制知识的培训，提高员工的风险意识，明确道德与利益之间的正确处理方式。

三是企业应该通过一些额外的手段进行风险转移，比如进行保险，对企业的资产进行保险，为将来的风险到来减少损失。健全财务管理监督体系。强化企业内部控制，降低企业财务风险的过程中，管理者要根据国有企业实际情况，建立专门的审计机构以及监督管理部门，他们独立运行，承担相应的责任，企业财务管理以及内部控制的落实情况交由他们负责。通过这样的方式，保障相关部门以及岗位的责任能够落实到位，并使其与财务管理制度的要求相一致。