浅谈企业内部审计监督对风险管控

一、引言随着最近几年经济的迅猛发展，伴随的科学技术的革新也越来越频繁，企业的环境愈加复杂，这些都促使着设计院面临的风险数量和种类越来越多，进而使得设计院的风险管控的工作的难度越来越大。面对这样的困境，设计院必须做好内部审计，发挥其监督作用。内部审计工作的成效主要反映了一个组织的治理机制的运行效果。可以说，如果一个组织的日常经营运行活动出现了问题，内部审计是最先发现问题并做出一定反应的。由此可见，内部审计发挥的监督作用对于设计院而言是十分重要的。随着内部审计在设计院日常工作中的逐步发展，审计业务从以前单一的财务审计扩展到了专项审计、基本建设审计等多元化审计。在最近几年，由于风险对于企业的影响逐渐增大，风险管控已经成为了设计院内部审计的工作重点之一，帮助设计院发现风险管控工作中做的不好的地方，从而采取一定的风险管控措施，使得风险事件造成的经济和社会损失降到最低。

二、内部审计监督对风险管控的几点作用

( 一) 内部审计对设计院的经营管理过程的熟悉度较高，保障了在风险识别中的有效性内部审计监督对于设计院的经营管理过程是非常熟悉的，使得内部审计可以在风险识别以及分析上具有非常大的优势。在设计院的各个部门的管理者大部分只关注自己部门的风险管控，很难对其他部门的风险进行分析和了解，有时候甚至将自己部门的风险转嫁到其他部门里，对于设计院整体的风险并没有进行较好的管控。在这个前提下，内部审计充分发挥了它的全局观，它是独立于任何部门的监督机构，是对设计院的各个部门进行业务和管理上进行监督，从全局的观念上对风险进行管控，及时的将风险评价的建议和意见上报管理层，从而使得风险管控较弱的环节可以及时的得到整改。

( 二) 设计院的内部审计通过对风险管控工作的定期评价考核的工作，可以促进企业对风险管控力度的加强。内部审计部门相比较于外部审计机构更加了解设计院的组织架构、管理形式以及业务流程等，可以使得在进行审计工作时更加灵活地掌握时间和方法。定期的对设计院进行风险管控工作的评价和考核，及时的发现风险管控工作薄弱的环节，及时的将情况反映到高层管理者手上，督促有关部门整改工作的进行。与此同时，也将整改工作的效率和效果作为考核评价的指标之一，在完善内部审计工作体系的同时可以有效的促进风险管控工作的积极推进。

( 三) 以风险评估的结果，进行审计项目的优先选择内部审计包含着许多方面，例如审计经济运行，筹资投资情况等。在对项目进行选择性审计时，可以依据对项目和部门风险评估的结果，依照遭受的风险的严重顺序确定审计对象的优先次序，从而从宏观上在最短时间内控制最大的风险。只要存在风险的暴露，不论是会计和管理信息错报、资产的潜在损失还是实际业务的情况偏离了计划预算，这些出现的问题都应该在审计工作的过程中进行重点关注。风险反映到实务工作中非常明显，一旦出现违规现象、管理层相关的人事变动、业务流程和经营预算随意变更以及财务状况不佳等现象都可以作为内部审计的审计重点。

( 四) 对管理过程进行内部控制审计是内部审计的重点，帮助管理层提升监督管理水平首先应当明确的是，内部审计是设计院进行管理的重要手段之一，对可能的风险进行有效的识别，及时的对内部控制进行强化，对经营战略进行调整，定期的开展风险的管控活动，尽可能的将设计院遇到的威胁转化成机会。高层管理者通过内部审计了解设计院的内部控制设计和管理运行情况，从而建立各种控制程序、采取风险管控措施，进而防止设计院出现重大的违规违纪行为，从而为设计院资产的安全提供保障，为管理层的监管工作提供帮助。

三、如何更好的发挥设计院内部审计在风险管控工作中的作用

( 一) 转变内部审计的管理理念，从而进行风险管控经济全球化的逐步推进使得设计院面临的风险愈加复杂，这对设计院的战略管理提出了更高的要求。为了顺应这种市场环境的变化，设计院的内部审计要及时的转变自身的审计理念和传统做法，以风险管控为核心，更加深入的理解审计的风险，积极的将审计的思路和方法拓宽，在审计工作中要将防范审计风险作为一项基础工作，树立正确科学的审计理念。审计的质量是由审计的各个环节决定的，每个审计的过程对于审计风险的防范都是非常重要的，所以，要把事后审计逐步转向到全过程的审计。对设计院的内部审计工作进行多时期、多角度、多层面的分析归纳，确保高质量的审计成果的形成。所以，及时的将内部审计的理念转变，从而可以更好地在风险管控工作中发挥作用。

( 二) 建立健全的内部审计机制，保证内部审计的独立性，对风险管控工作提供支持内部审计是设计院的治理结构的重要部件之一，可以独立于设计院的其他部门进行经济活动的监督，它是独立于设计院日常管理活动之外的。所以，保证内部审计的独立性可以从另一个角部审计的独立性主要体现在审计机构和经费以及审计人员的视角、独立的判断以及思维。内部审计能否更好的在风险管控工作中更好的发挥作用，内部审计是否在工作中保持独立性起到了很大一部分的作用，而内部审计是否保证独立性主要是企业的内部审计机制的健全程度以及企业的治理结构决定的。因此，提高内部审计的独立性可以更好地发挥内部审计在风险管控中的作用。

( 三) 建立有效公开的交流平台，为风险管控提供助力协调有效的沟通交流是内部审计工作得以顺利实施的重要因素之一。在对设计院进行内部审计时，积极的和被审计项目的负责人、被审计部门的沟通交流，取得理解和信任，保证审计工作的顺利进行，并为紧随其后的风险管控工作提供良好的工作团队和工作环境。有效公开的交流平台可以促使普通员工对发现的风险进行及时的反馈，风险管控措施的后续跟进工作也可以通过该平台进行，这样的一个交流平台也必然可以促使管理层的重视，以便于管理层可以随时的对风险管控工作进行全局把握，避免不可控风险的形成使得设计院蒙受不必要的损失。所以，一个有效的交流平台可以使得内部审计在风险管控工作中更好的发挥应有的作用。

( 四) 对内部审计的工作人员进行定期培训，为风险管控工作的顺利进行提供一定保证内部审计的工作要求内部审计人员的专业知识扎实，从而保证各项内部审计工作可以顺利实施，而且在必要的情况下要为项目的进行，对有关部门的实际情况进行分析，对有关问题提出改进的意见，这些工作内容都要求内部审计人员对新的会计政策、现代的审计方法以及财经法规进行熟练地掌握和精通。这些职业素养都为设计院的管理工作和风险管控工作进行提供有效保障，在可能的情况下也要求内部审计人员对风险管控的工作的内容有所涉猎，这对人才的复合型要求很高。设计院应当拓宽形式和渠道，结合自身的业务范围，对内部审计人员进行培养，使得内部审计可以更好地为风险管控工作提供助力。