税务会计人才培养的现状、问题与对策研究

一、税务会计人才培养的重要性

自2008年企业所得税改革、2009年增值税转型与2012年开始的营业税改征增值税改革，我国税制发生了很大变化。2016年中央经济会议明确提出，未来将继续推行增值税税率减并改革。这些税制变化无疑会对企业会计实务有深远影响。另一方面，近年来部分学者提出中国企业面临死亡税率，税对企业的影响极大。基于此，实务界对税务会计人才的需求迅速增加。

二、高校税务会计人才培养中存在的问题

（一）相关课程结构不合理

部分高校在税务会计人才培养方面，存在《税务会计》、《税收筹划》和《税务会计与税收筹划》相关课程割裂的情况。这既导致每门课程课时紧张，也引起了课时浪费。一些高校不重视税务会计的实践环节，这可能会造成学生理论难以联系实际，动手能力不强。

（二）课程性质多为选修课

从课程设置来看，加强税务会计理论与实务的研究与教学工作是培养税务会计人才的重要内容。目前很多高校均设置了《税务会计》课程，但从课程性质上看，《税务会计》课程多为选修课。部分学生出于《税务会计》课程难度的考虑，不选修该课程。而部分选修《税务会计》课程的同学由于缺乏税法等相关课程的学习铺垫，专业基础薄弱。再加上选修课的课时限制，课程效果达不到最优。

（三）课程配套资料滞后

近年来税制改革不断，变化频繁且复杂，这无论是对税务会计的教学还是税务会计人才的供给都提出了更高的要求。然而市面上的税务会计教材和税收筹划教辅资料的更新十分滞后，这给教学过程以及税务会计人才培养的后续工作都带来了较多障碍。

（四）教学方法手段单一

目前很多高校的税务会计教学以课堂讲授为主。这一方面有助于在最短时间内增加课堂信息含量。然而这一教学方法难以提高学生的课堂参与度，提高学生的学习自主性，学生的学习热情、有待提高。

三、对策

（一）努力营造良好的税务会计教学人才发展环境

税务会计人才的培养，离不开广大税务会计教学人员的努力，也对教师的要求更高。为此需要建立良好的激励措施，留住优秀教师。只有给予优秀教师充分的尊重和职业发展空间，才有助于提高税务会计人才培养的环境，进而促进更优质税务会计人才的培养。

（二）树立以实践为导向的课程开发理念

制定人才培养方案时，不仅重视教学内容的整体优化，也要推动实践环节发展，从而达到培养符合社会需要的高技能人才的目标。并且建议将《税务课程》设置为专业主干课，给予其与财务会计相同的课程地位。同时提高选修《税务会计》课程的门槛，例如要求学生在选修前已选修过《税法》等课程。此外，在开展充分调研的前提下，增加《税务会计》的学分设置，扩充课堂教学内容。

（三）注重《税务会计》、《税法》和《税收筹划》的整合

税法、税务会计和税收筹划知识是紧密联系的。在课堂教学中，应注重这些课程的整合，构建系统的知识体系，提高学生对于该领域知识的把握与运用。财务会计人才发展要求其掌握税法基础知识。因此对于财务会计专业的学生而言，要求其学习《税法》课程，甚至将其作为必修课。在学生对税法相关知识有了解和基础的前提下，给学生设置《税务会计》课程。这门课程将重点放在税务会计核算方面，做到重点突出又不会导致课时浪费。在此基础上，再进一步设置税收筹划的选修课程，满足学生进一步学习的需要。