2024一号罚单，针对瑞华审计师，处罚到底重不重呢？

2021年5月31日，号称“大白马股”康得新正式从深交所退市。最后一个交易日，其市值蒸发99%，股价仅剩2毛。他创造了A股历史利润造假最多的纪录，在2015年到2018年这4年，康得新通过虚构销售业务，虚构采购、生产、研发、产品运输费用等方式，虚增营业收入、营业成本、研发费用和销售费用，总共虚增利润115.3亿元，造假过程骇人听闻。

现在证监会发布2024年一号罚单，针对当时承担审计业务的注册会计师和事务所等进行处罚，看起来处罚还是挺重的！不过仔细推敲一下发现，有可能这个处罚仅仅是一个纸面的处罚，最终能执行到财产吗？同时对于当事注册会计师没有任何职业方面的惩罚。也就是说，最终可能仅仅只变成了一份处罚通知！

最终证监会对于康得新造假事件中的会计师事务所，也就是瑞华会计师事务所，进行了监管处罚。对于在2015年到2017年三年的审计业务收入594.34万元进行了没收，并且处于两倍的罚款1188.68万元。对于3名签字会计师均被给予警告，合计被处以26万元罚款。为什么看上去处罚体重，但是实际仅仅是一个纸面罚款？

一、上海市金融法院的之前判决显示，瑞华会计师事务所已无可执行财产，并已被限制消费。也就是说瑞华所已经处于一个资不抵债状态，那么证监会的这个处罚去哪执行呢？这合计近1,800万的款项，最终能够拿回来吗？如果瑞华所已经处于破产状态，也就意味着这个罚款是执行不了的。

二、对于当时的三名注册会计师，仅仅是给了警告以及26万的罚款。并没有停止其执业资格，也没有提示会计师协会，吊销其证券审计从业资格，以及其注册会计师资格。也就是说这三名会计师只要交了罚款之后，未来仍然是可以做任何业务的。那么对于他们到底有没有起到震慑作用呢？

但是去看康得新造假的案例，就会发现这当时的会计师以及瑞华所，其实怎么严厉的处罚都是可以的。因为在其中所被查明的造假，是想只要但凡有一点点专业精神，但凡有一点点负责任的态度，这三年的上市公司审计报告绝对不可能出现，无保留审计通过意见。

也就是说这个会计师事务所以及三名注册会计师，真的应该被清除在审计工作范围之外。其中证监会列举了两条，大家看看有多离谱，在2015年到2017年无保留意见的审计过程中，证监会发现：

一、同一个客户的签名是完全不一样的，那么这就指向了唯一一个结果，那就是上市公司在伪造客户的签名。那么对于会计师事务所来说，这是个基本的审查义务，明显不同的同意客户签名，怎么可能通过审计呢？

二、不同客户的签名是一样的，也就是说出现了某一个人，代表着不同的客户在收货单上进行签名。这不就是纯粹的造假吗？只要对一对会计底稿，看一看原始单据，谁都能分辨出来。

这个监管部门的处罚还是不够严厉，应当针对三名注册会计师进行重罚吊销其执业资格，并且处于高额的罚款。对于会计师事务所也要进行重罚，而且要追溯到事务所的股东层面。如果受损不缴纳罚款，那么其股东就要承受法律责任，这样才有可能形成真正的震慑作用。#头条讲真的# #证监会发布2024年“1号罚单”#