金税四期对税收政策，关系到个人税务筹划，到底有哪些难点和痛点

小编在之前的几个篇章，介绍了金税4期的一个建设背景，目的，以及它发展的4个历程，也介绍到了金税4期的

5个特点，

第1点分别是“以票控税”到“以数制税”

第2点，是“税务”和“非税业务”的全面监控

第3点，是通过大数据人工智能实现了智慧税务和智慧监管。

第4点，是建立了与人民银行金融机构的通道

第5点，是加强了自然人的税收管理

这些特点会对我们产生哪些影响呢，

需要我们关注的那些税务的环节和人群呢，

接下来小编带着大家，在做一个全面的了解

金税四期也好，对我们的税收政策也好，或者是关系到自己的税务筹划的这个问题，到底有哪些难点和痛点。

今天可以帮大家在详细介绍一下，结合税务专家提到的，在共同富裕的大背景下，国家的税收政策，以及国家的税务监管的大数据网络是在逐步的建立和完善的，到现在，我们其实都已经是透明人了，就是在这个新的形势下，一些高收入人群，就会有一些税务筹划的担忧了。

总结有以下三个痛点，

分别是对房产的持有税的问题

传承的问题

以及境外身份国内资产规划的问题

第1

房产持有成本的应税资产的痛点，主要指的是房产税持有的成本，我们也了解到国家其实在不断优化税制改革，增强税收对收入分配的作用，同时加大了持有房产的税收力度，那么房产税即将加快出台和试点，还有随着金税4期的到来，我们可以理解的，就是在新形势下对高净值人群的，税收的征管，正在，去向更关注，更标准化，更合理的方向。

房产是持有成本应税资产，后面出台会如何征收，征收是按照什么标准？目前我们看到的是提倡房住不炒，所以房子已经不是一个很好的投资工具了，它的持有成本，会提高资产回报率，会降低，很多创一代的年龄的已经超过60岁了，他们的资产是肯定是要传承的，那房产是不是一个很好的传承工具呢？比如，一些子女之后会把房子出售卖掉，那这就会产生个税，增值税，印花税，中介费等相关的成本。

如果子女持继续持有，还要看到时候国家的房产税的税收政策，如何争取，那明显房产投资，已经不是一个很好的投资工具了。

第2

就是传承的痛点，国家今后，是否会征收遗产税和增赠与税，以及税率是怎么样的？

怎么进行合理的财富传承，税务筹划也是关心的问题。

第3

就是有一些人群，已经拿到了国外的绿卡，或者已经有了境外的身份，但是他在国内，是有很大的一笔资产的，那么这些资产，怎么样可以提前做好税务筹划。

这以上三个问题，分别是财税的一个政策，当中赠予税还有遗产税的一个趋势方向

还有就是有一些境外身份的，境内资产应该如何筹划，其实说到这样的一个税务筹划，它和资产配置是息息相关的。

我们讲到金税4期这么好的一个工具出来之后，它一定会对于我们后边一些税制的推动，起到了一些关键的作用，那比如我们说的直接税体系，直接税体系，主要包含了所得税，和财产税所得税，比如说像我们的个人所得税，像财产税类，就包含了我们老百姓所关心的房地产税。

还有，就是遗产税和赠与税，那这些是怎么影响我们的资产配置呢？来我们来看一张图，那在我们的这个图案中啊，我们能看到其实任何的资产配置，都有这样5个环节。

初始，是第一个取得的环节，我们去购买一个，房地产也好，还是我们今天去做一个金融资产配置，都是一个取得环节，那在初始的投入取得这个环节的税，按道理来讲是最少的，对于房地产可能会多一点点，比如说，会多一个契税，那有了资产之后，我们就会进入持有的环节。

我们持有等着增值，要么获取一些利息股息，那在持有环节，在我们传统意义上我们对于资产持有是没有税的，但是，那房地产税就是针对于持有环节新增的一个税了。

那房地产税，它未来的税率是怎么样的？

有怎么样的免除额？

可能我们现在没有看到这个税法，没有办法做详细的解读。

但是在上海，是有房产税的，上海，第2套房，对我们有二套房的房产税，2022年12月31号之前，就要完成本年度的房产税的一个征缴，那我们要知道这个房产税它就针对于我们持有这个房子，你无需去卖掉房子，无需出租，只要你是二套房以上，你每年每年都要交的，就是未来房地产税的一个简单的雏形，而未来的房地产税会更加的严重，因为它会按照评估值去征税。

第3个环节，我们叫做收益的分配，比如说我们是有房子了，我出租会带来租金，如果说我购买一个股票，我可能会取得分红或取得分红所得，因此收益分配，取得收益，这个时候也往往是有所得了，会有个人所得税的问题。

第4个阶段，叫做处置，比如说这套房子把它卖了，就实现了房屋的一个资产的增值，或者把这个股票卖了，这个基金给赎回了，那么处置的阶段，所有的增值都实现了，这个往往也是所得税去征收 。

第5个阶段，是非常关键的，就是传承的阶段，传承的阶段，往往是有赠与税和这个遗产税。

赠与税，就是两个自然人之间发生了资产的一个赠予，就是赠与税的一个应税范围，而发生的继承的环节，那么就是遗产税的一个征税范围。

所以我们可以看到在每一个环节其实都有可能涉税，我们国家转向了直接税的体系，不断的强调要完善，以所得税和财产税这样的一个体系。

其实是打通了整个5个环节的一个税收，因此，我们做资产配置的时候，就非常的关键了，我们就不能够仅仅考虑一个资产的收益率，也不能仅仅考虑所得税这么简单了。

我们要从5个环节考虑，其实有一个简单的方法，那我们就是要资产配置多元化，我给大家举个例子，配置不动产。

未来这个5个环节可能的一个税费，假如说今天有人说，我有2,000万，希望能够达到4,000万的增值，最后，这4,000万是要干嘛呢？传承给子女，这样的一个目的，会怎么做呢？

首先第1种方法非常简单，买房子，2,000万去买了一套豪宅，然后等着豪宅，涨到了4,000万，把它卖掉，卖掉之后，把钱给到子女，这样的一个模型是存在的，甚至是非常多的人选择，我们要先来感受一下这个5个环节。

购买房屋的时候，我们假设这个成本，就是2,000万，暂时不考虑更多的税，我们简化一些，买了这个房子之后，这个房产2,000万，要达到最后目标4,000万去卖掉。

首先这个时间可不可控呢？

对，不可控，我们不知道它会怎样的增值，只能等待，但是，万一，有了房地产税那会有什么样的一个变化呢？

从2,000万房子，增值到4,000万的每一年，咱们的房子，在增值的时候，每一年都要去缴纳房地产税，可见我们就会增加了一个持有的一个成本。

若干年之后，假如说，达到了这样的一个4,000万，房子目标达到了，把它卖掉，实现了4,000万的收入，但这时候，还有税，还要纳税。

这个时候，就是我们处置这个资产的时候了，这个房子从2,000万的成本，增值到了4000万，在个人所得税下，这个叫做财产转让，标准的计算个人所得税的方法，就是用这个4,000万减去2,000万的成本，当然有些装修等等的成本，也能扣除，那就这个增值缴纳20%的个税率，各位我们可以简单的算一算，就是4,000万减去2,000万，那增值2,000万 的20%是多少呢？400万的个税，各位想想看一下，4,000万的房子卖掉了，结果400万交税了，不考虑还有增值税等等的税，到手只剩下3,600万了，目标就没能实现，当然，怎么解决这个问题，也可以等价格再高一点，等到4,500万的时候再卖，但是真的在生活中，房价升值是不能确定的。

还要考虑成本，到时候只有3,600万，如果这时候传承给子女是有赠与税的，我们中国曾经出过一个遗产税的草案，税率最高是50%，而且是应税遗产1,000万以上就是50%，3,600万绝大部分是要落到50%之中的，最后，这个简单预算50%，到手连2,000万都不到了，所以说我们，记得这个初始成本是多少呢？2000万。

所以说，我们能看到整个税收，在一个投资资产配置的环节到传承中，它的影响是有多大，那怎么解决这个方案呢？其实各位手里面都有工具，我们可以用一个终身寿险来代替一下，那我们来看一下终身寿险是如何解决这个问题的。

同样，我们还是以2,000万作为成本，是一个保费成本，而且这个保费，它并不需要一次性的缴纳，这2,000万可以分期分批的缴纳，终身寿险可以选择最后的一个保额，设置成4,000万，在第1年缴纳完保费之后，这个传承，是不是就完成了呢，当投保人把2,000万的保费全部缴纳完毕，持有这个保单到最后这个赔付持有环节需要交税吗？对，是不需要的，对于金融资产没有任何的持有成本，所以说不需要交税，比用房产要省掉了，房地产税，未来发生了赔付，4,000万赔付到了子女的手中。

同样是从2,000万的成本到4,000万，最后的传承给到子女，这里边也增值了2,000万。

这2,000万要交个人所得税吗？对，是不用交的。

我们要知道保险的赔款，在我们的个人所得税内，它是一个免税的收入，为什么是免税呢？是免个人所得税，人寿保险它之所以免个税，是因为它的成本，它可不是简单的，只有保费的成本，我们要知道保费是谁出的呀，是投保人出的保费，是投保人用资金作为了一个成本，但是这个保单是终身寿险，它发生理赔时，是需要一个条件，还需要被保险人发生了保险条款当中约定的，身故理赔金，被保险人在这里边出了一个什么成本？是他的健康和他的生命。

这两个成本合在一起，才激发了最后的一个理赔金赔付到受益人，所以说，这样的一个保单，很难说它的收益是多少，因此你纵观全球各国它都是给予人寿保险，最后的理赔金，是免个人所得税的，所以说刚刚我们就能看到，用人寿保单这个工具，就可以免掉个人所得税，4,000万直接的赔付，而且由于是直接赔付到子女的手中，这其实也做了一个非常好的传承的筹划。

保单并不属于被保险人的身故的一个遗产，因此我们说不属于遗产，未来是极大可能，能够免除遗产税的征纳的，所以，传承的规划也同样做好了，

其实资产配置，它是一个多元化，区间化，这个老生常谈的问题，在我们的税务中，它同样的存在，那在我们的这个新形势下，也给大家在最后总结一句。

资产，只有在税务要素的这样的基础之上，才能体现出，资产的一个稳定的实际的价格，和真实的价值。

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