中美审计监管合作迎新进展 中概股退市风险暂解

图据PCAOB官网

当地时间12月15日，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）发布报告，确认2022年度可以对中国内地和香港会计师事务所完成检查和调查，撤销2021年对相关事务所作出的认定。

同日，美国证券交易委员会（SEC）主席加里·根斯勒（Gary Gensler）声明中也表示，根据PCAOB的决定，中概股的三年合规时钟被重置。

图据SEC官网

12月16日，中国证监会新闻发言人表示，注意到美方发布的报告和公开表态。中国证监会一贯主张通过监管合作机制解决跨境上市审计监管问题，实践证明只要双方秉持相互尊重、专业务实的合作精神，一定能够找到一条符合各自法律和监管要求的可行合作路径。

回顾2022年，对于中概股来说，是颇为不寻常的一年。

2020年12月生效的《外国公司问责法》中规定，如果PCAOB连续三年无法检查在美上市公司的会计师事务所，SEC将禁止该公司股票在全美交易所交易。PCAOB还将2021年作为“连续三年无法检查”的第一年。

自2022年3月开始，SEC根据美国《外国公司问责法》（Holding Foreign Company Accountable Act，HFCAA）开始将中概股公司分批次纳入“预摘牌名单”，至今共有173家发布了2021年年报的中概股公司被纳入。

虽然审计监管的直接对象是会计师事务所，而非其审计的上市公司。“但很多企业的数据可能涉及国民经济的情况，这在中美博弈时比较敏感。也正因如此，自该法案颁布之后，中美之间一直在对审计监管合作的问题进行探讨与协商。”上海大邦律师事务所高级合伙人游云庭律师在接受天目新闻记者采访时表示。

直至今年8月26日，中国证监会、财政部与PCAOB签署审计监管合作协议，确立对等原则，并明确合作范围与协作方式。

图据中国证监会官网

当时，中国证监会有关负责人答记者问时表示，签署中美审计监管合作协议，是双方在解决中美审计监管合作问题上迈出的重要一步，为双方依法对共同监管范围内的会计师事务所开展日常检查和执法合作建立了监管合作机制，为下一步双方在符合各自法律规定和监管要求的前提下对等、高效开展合作奠定了基础，符合资本市场监管合作的国际通行做法。中美双方开展审计监管合作，对于提高会计师事务所执业质量、保护投资者合法权益具有积极意义，也有助于为企业依法依规开展跨境上市活动营造良好的监管环境。

此次，PCAOB选择了北京的毕马威华振会计师事务所和香港的普华永道，分三次一共选取了八家中概股公司的相关审计业务进行审查。PCAOB此次发布的声明显示，30多名PCAOB工作人员在9月至11月的九周内在香港进行了现场检查和调查，审查了数千页文件，进行了面谈并听取了证词。

当然，此次审查安然通过，而随着此次2021年的认定被撤销，以及2022年的检查流程符合标准，这意味着三年合规时钟被重置。

“完成底稿审查意味着中美签署的《审计监管合作协议》得到了初步成功履行，也意味着双方对于如何审查审计底稿找到了实操的路径。”游云庭认为，这对于保留中概股在美上市有积极意义，也对于投资者以及欲在美上市的中国公司有利。

12月16日，中国证监会新闻发言人在新闻发布会上表示，“我们欢迎美国监管机构基于监管专业考虑重新作出的认定，期待与美国监管机构一道，在总结前期合作经验的基础上继续推进今后年度审计监管合作，相互尊重，增进互信，形成常态化、可持续的合作机制，共同营造更加稳定、可预期的国际监管环境，依法维护全球投资者合法权益。”

融力天闻律师事务所高级合伙人刘赤军律师告诉天目新闻记者，中概股的危机暂时解除，但是以后还有很多问题需要中美两国协调和解决，不仅是政治层面的，也有法律方面的问题。

“只有共同协调、解决，才能够在两国的竞争中互相促进互相协调，而避免互相伤害。中概股受到威胁和损失，不仅是中国公司的损失，也是美国证券市场的损失。”刘赤军表示。