个税改革对消费的影响有多大？

新的个人所得税政策已经实施了两年多。我们必须熟悉新的个人所得税算法，但有一个非常重要的一点很容易被忽视——新的个人所得税政策对公司和个人现金流的影响

个税改革

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新的个人所得税修正案能为我们节省多少钱？

在计算这个问题之前，先和朋友们一起普及科学“免征额”和“起征点”这两个词帮助我们更好地理解税制。

免征额和起征点，其实是两个完全不一样的概念。起征点是达到一定数额开始征税的起点。免征额是征税对象的全部数额中，不需要征税的数额。

举个栗子，比如隔壁老王的收入是5000元，税率是10%。如果免征额是5000元，那老王就不用交税；如果起征点是5000元，那么老王要交5000 10%=500元的税费。

再比如，如果老王的收入是6000元，税率依然10%。如果免征额是5000元，老王要交的税费就是（6000-5000） 10%，就是100元；如果起征点是5000元，那老王需要交的税是6000 10%，也就是600元。

简单来说，就是免征额是有扣除的，而起征点没有。只要达到起征点，就得对全部收入进行征税。

那3500元和5000元的这个标准，到底是免征额还是起征点呢？其实是免征额的概念。大伙在媒体上，常常看到的起征点的说法并不严谨。

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言归正传，接着上面的问题——新税制能帮我们节省多少钱？确实，这次的个税改革还真能让我们的钱包好好鼓一鼓，并且是长久地鼓起来。

为大伙算了一下，有两类核心人群在这件事上可谓收益颇丰。

第一类是以中等收入者为主的中低收入人群。根据去年5月份官方发布的数据显示，2017年北京市职工平均月工资是8467元。

假如小伟是一个之前应纳税所得额9000元的京城白领（应纳税所得额=工资薪金所得-“五险一金”-扣除数），也就是到手工资9000元，但不是所有工资薪金都要记入税收的。

那么在调整前，小伟需要缴纳的个税是1245元；而调整后，小伟只需要缴纳540元的个税就可以了。差额有足足705元之多，都可以给车加一百升油了。

整体来说，根据计算，个人扣除五险一金后，月收入为5000元的小伙伴，一年可以省540元；月收入为6000元的小伙伴，一年可省1380元；月收入1万的小伙伴可省下5460元一年，听上去就非常开心。

另一类在这次个税改革中收益颇丰的人是上有老下有小、生活压力很大的中年人。

在本次的草案中，提及了很多项的专项附加扣除，比如子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等，与人民群众密切相关的支出项目。

这是什么意思呢？也就是说这些支出和费用可以如同五险一金一样被扣除。这些附加扣除项目在计算个人所得税之前进行扣除，这样一来缴纳个税的基础工资就低了，可以省下一大笔钱，真真是国家藏富于民之举。

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更值得关注的是，在草案中对原本的七级税率缴纳标准作了修改。原来的标准最令人诟病的地方是分级的标准过大。

例如，在扣除3500元免征额之后，超过9000到3万5千元的部分，每多赚一块钱就要多交25%的税费。而9000到3万5千元之间的差额，足足有26000元。

大家觉得这合理吗？显然是不够合理的。而草案中就对此进行了修改，优化调整的税率结构，扩大了较低档的税率级距，具体是扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。

3%的税率级距扩大了一倍，现行税率为10%的部分所得税的税率降为3%；大幅度提高10%税率的级距，现行税率为20%的所得以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%；现行税率为25%的部分所得的税率，降为20%。相应缩小25%税率的级距。

30%、35%、45%，这三挡较高税率的级距保持不变，这也正是本次个税改革的关键所在。

在我国现行的税收制度中，承受着更大经济压力的中低收入人群，支撑住了个税税收的大半边天。而现在这样的个税改革，是真正对百姓生活有了很大的帮助和缓解。

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最后，总结一下，从去年8月开始，各地的个税申报系统升级也在紧锣密鼓地推进中。

本次个税制度的修改最核心的两处，一是个税免征额，从3500元提高到了5000元；二是优化了原先的税率结构，扩大了较低档的税率级距。

新的个人所得税制度对两类人非常友好。一是中低收入人群，能真正感受到个人所得税的减少；第二类是中年人，他们有老人和年轻人。新的个人所得税增加了与群众密切相关的特殊附加扣除项目，如儿童教育费用和住房贷款利息。

纳税人：员工现金流由高到低

对纳税人而言，个税新政会带来现金流红利。按以往的计税方式，在个人税前工资稳定的情况下，每月需固定缴纳等额的个税；个税新政后，按照新的计税方式，每月个税缴纳金额会经历由少变多的过程。

还有一类人可以享受更大的现金流红利。也就是一年中换工作或者换发薪公司的人。

由于前后两家公司的个税信息没有打通，换过公司或发薪公司的人会重新累计扣税。换公司的当月，工资会像上图的1月那样，从最低的税开始缴起，实际到手的工资又会从最多的开始。

虽然在下一年的汇款结算中，少缴的个人所得税将退还给国家，但他们仍然提前享受现金流红利，仍然来自国家“借”无息资金，仔细想想还是有点美味~

扣缴义务人公司现金流由低到高

个税新政为个人带来现金流红利的同时，对公司的现金流会带来什么影响呢？

个税新政前，公司每月对个人的薪资与个税成本支出相同；个税新政后，公司每月支出的成本会经历由高到低的过程，即现金流由低到高。

由于公司每月缴纳的个人所得税实际上与上个月缴纳的工资所得税相对应。一般而言，12月薪资对应的个税会达到全年的最高峰，而1月公司需支付的工资也是最高的，所以1月公司支出的薪资与个税成本会变成最高。尽管公司全年支付的费用与以前相同，但从现金流的角度来看，上半年将占用更多的现金流。

那么，相比新政前，在1月到底多占用了公司多少现金流呢？我们以一个人（每月2万工资）的数据为例来具体分析一下：

以月工资2万来测算，1月会多支出约1800元。按公司500人计算，1月比以前需多支出90万；而对于5000人的公司，则需多支出900万。员工工资越高，1月多支出的成本也会越高，对于企业的资金占用也会越多。

以上的分析仅供参考，建议大家日常做好资金计划。无论是个人还是公司，都应了解各自的资金流动情况。充分了解现金流的变化，才能合理规划，做好理财，发挥资金的价值。