又一个被查！股权转让的这28种情形，税务局将重点监控

股权转让，在资本市场并不陌生。不少财务人在工作中，也会遇到一些股权转让的涉税问题，同时，2022年税务局方面也是加大了对股权转让涉税稽查的力度。

今天，我们结合税务局最新的一些股权转让的稽查案例，给大家聊聊股权转让相关的涉税知识和风险提示。

先给大家看一个自然人因股权转让被税务局稽查的案例：

案例内容很简单，代某转让海南某物业服务有限公司65%的股权，但是没有按规定申报个税和印花税。于是收到了税务局的责令限期改正通知书。如果在规定的时间里，代某还是没有进行申报，那么税务局将会依照征管法处理。

无独有偶，福建税务也有一个类似的股权转让稽查案例，一并发给大家看看：

林某某拥有某房地产公司的股权，将其中的40%股权（别人代持）转给了某投资公司，并签订了相关合同，约定转让价格：8000万。

同时，经法院查明，林某某与某投资公司的实际控制人何某，后续还签订了一份补充协议，确定实际转让价格1.4亿。

最终，税务局认定林某某需要补缴个税、印花税共计将近1200万元，并下发限期缴纳税款通知书。

两个案例，只是要说明一下，税务机关对于股权转让稽查、监控力度很大，企业如果“任性”处理相关涉税事宜，很容易遭到调查。

那么，股权转让到底涉及哪些税种呢？在这里，我们给大家做个系统的讲解：

一、个人所得税方面：

如果是转让非上市公司股权的，需要按财产转让所得缴纳个税；如果转让的是上市公司股权的，则暂免征收个税。

计算方式比较复杂，而且牵扯到诸多因素，比如0元转让、平价转让等，但通常情况下，应纳税额=（收入-原值-合理费用） 20%。

二、印花税方面：

转让非上市公司股权的，按产权转移书据计征印花税，税率：万分之五（有最高50%的减税优惠）。转让上市公司股权的，按千分之一税率缴纳印花税。

三、增值税方面

1、个人股东转让股权：无论是个人转让非上市公司股权（不属于增值税征税范围），还是转让上市公司股权（免征增值税），都不需要缴纳增值税的。

2、法人股东转让股权：如果转让的是非上市公司股权，不涉及增值税；但是如果转让的是上市公司股权（也就是股票），则需要按金融商品转让税目缴纳增值税，具体如下：

四、企业所得税方面：

一般股权投资会出现所得或损失。符合条件的收入要缴纳25%企业所得税，如果满足小微企业条件，可以享受相关的税收优惠。

五、土地增值税方面：

股权转让方式的过程中，如不动产价值占公司净资产的比例较大，税务机关可能会据此认定股权转让行为的实质为转让不动产，并征收土地增值税。

另外，大家在股权转让的过程中，一定要注意涉税风险问题。我们税务局重点监控的项目中，给大家总结了28种情形，大家对照自查，不要再有了：