华为财经,在业内一直作为业内楷模被其他行业学习效仿!他到底牛在哪儿?从费用报销就可以找到原因!今天财加教育就为大家详细拆析一二!
PART.01
一个简单的费用报销,看华为财经牛在哪
在华为员工报销费用,可能既见不着会计人员,也见不着出纳~因为华为实现了报销IT流程化处理!
华为很早就已在互联网上开发了SSE费用报销系统,在节约了人力、物力的同时也收到了良好的管理与控制效果。能上网的地方华为员工就能登录SSE系统填写费用报销单,填写完毕后费用系统会自动提交领导审批。
以员工报销差旅费为例:
审批环节:
上网填写费用报销单 信息经系统流转到主管处 主管需确认差旅费事项真实性及费用合理性 主管确认后再由上级权签人审批
单据流转环节:
审批过程中,报销人员需将费用报销单打印出来,附上相应发票 提交给部门秘书 再由秘书集中将部门费用报销单快递至财务共享中心
付款及账务处理环节:
财务中心签收后 出纳会集中打款 接下来就是会计做账了,整个报销流程至此结束。
这个过程中,华为财务还对几个环节进行了细节优化:
1)审批环节:由电子审批代替人工审批,绕过必须找领导面对面签字的层层审批,现在,电子流审批即可。
2)单据流转环节:实现集中快递处理,不必再由报销人员挨个拿着单据送到财务部,只需快递寄至财务共享中心。
3)付款环节:系统批量处理代替了逐笔打款;以前要由出纳一笔一笔给报销人员打款,现在系统能归集员工姓名、身份证号、银行账号等信息,与网银对接后可批量转账,大幅减少出纳工作量。
4)账务处理环节:由系统自动化处理代替手工录入;以前每报销一笔费用,会计就要做一笔分录,这样不仅效率低下,而且容易出错。现在,通过SSE费用报销系统与财务软件对接可直接生成会计凭证。
财务人员最怕的扯皮、拖沓等,在这套体系与流程上,基本很难看到!而报销人员也能轻松快速地进行报销,公司更能健康高效运转。这就是华为的财务体系厉害之处!
PART.02
华为费用报销审批要求,有何厉害之处
此前,网上曾一度流传一份华为的出差费用管理制度:
华为对员工出差有着非常严格的规定,在审批上更是严格把关,却又充分放权!员工和主管都必须承担相应责任,避免弄虚作假。
首先是主管应承担的责任:
对部门的出差需求进行合理有效的成本控制;
员工出差前,由直接主管审批员工的出差申请,避免不必要的出差,以控制成本。
对员工所报销费用的必要性、真实性、合理性进行全面审核,确保所发生各项费用符合本制度。
对财务反馈的员工报销问题予以关注。
其次是员工应承担的责任:
出差前填写出差申请并提交直接主管批准。
对发生的差旅费用进行合理的成本控制。
对各项差旅费用,在发生之前已经充分理解本制度对此的规定。
任何与本制度不符、或超出本制度所规定标准的费用,须事先获得财务权签人批准,并将财务权签人的批示附在费用报销单后,没有批示将按正常标准或范围报销,超过标准或范围的部分由个人承担。
出差返回后,及时填写正确的费用报销单据并附上相应原始票据,报销费用。
保证费用发生的真实性,如实申报本人所发生的出差费用及相关补助,严禁私费公报。
对于财务的询问及问题反馈,及时予以回答和处理。
而更厉害之处:
1)关于真实性及合理性的把关,华为的会计人员一般不对费用发票做实质性审核!
不审核的原因,一是费用真实性应由报销人员主管领导把关,因为他们才知情;二是费用审核工作量大,成本效益上不划算。
2)会计人员不做实质性审核,有人虚假报销怎么办?
除了前端主管领导的把关,华为在后端通过审计抽查对此予以监督。审计抽查属于事后监控模式,如果抽查发现有问题,弄虚作假者会受到严重处罚!
3)限定领导电子审批时间。
为了保证费用报销审批的及时性,华为规定了电子审批时限。自电子流流转到审批人之日起超过一定时间没有审批的,系统将自动跳转到下个环节,默认本环节审批人已经同意。当然,默认审批通过出了问题的,仍需由该审批人承担。另外,公司会定期提取审批时效记录予以通报,超时审批会给予批评。
4)限定员工费用报销的时限。
华为员工费用报销原则上要在费用发生后三个月内进行。如超过三个月,但未超过六个月,需说明未及时报销的原因申请特批。超过六个月的,不能报销。
5)丢失发票只报销费用的50%
如果员工不小心将发票弄丢了,只要能证明费用真实发生了,也可报销。但报销时需要写详细的情况说明。审批通过后可报销费用的一半。
一方面,发票丢失了,所报销的费用不能在所得税前扣除,这意味着公司要承担25%的所得税损失,这部分损失是员工造成的,理应由员工负担。另外的25%带有处罚性质,可视作对个人粗心大意弄丢发票的惩处。
PART.03
放权,是建立在严格的监督把关上
从上面的流程设计不难看出,华为无论对审批还是审核等方面都有相当程度上的放权,甚至允许会计人员不做实质性审批!
这样的流程设计之所以能健康安全地运行下去,更重要的是华为内审对员工费用报销的监督之上。
1、华为内审对报销人员的监督
华为给每个员工都建立了费用报销诚信档案,每个员工都有诚信分值,这个分值会决定个人费用报销被审计抽查的概率。
华为费用报销诚信档案-诚信分值:
员工刚入职时初始分为80分,B等;
以后每报销一笔费用,没有出现差错的话,就可以加1分,最高可累加到120分;
诚信分数为80-90分,内审的抽查比例是20%;
90分以上,抽查比例是10%;
100分以上,抽查比例是5%;
分数在80分以下,所有费用报销都需要检查;
而分数低于70分的,每笔费用报销财务都要事先审核。
并且,华为审计对这套费用报销的抽查非常较真,甚至连任正非本人都不例外~
年末,内部审计要对董事会成员进行廉洁审计,某次审计抽查发现任总有次出差报销了洗衣费,而华为的差旅费报销制度不允许报销洗衣费,这属于不当报销。
于是审计就将此写到了审计报告中,任总还做了自我批评,并将不当报销金额退还给了公司。
2、华为内审对领导审批的监督
前面提到,华为员工的费用报销一般情况下,会计不会进行实质性审核,主要还是由领导把关。
如果主管领导把关不严怎么办?
之前就有一个样例:华为某位领导对下属的的费用报销未能认真履责,导致很多不当费用报销,审计抽查时发现了这一情况,并做了如下处理:
1)要求这位领导承担连带赔偿责任,如不当报销费用的员工已离职,由审批人赔付不当报销金额。
2)停止这位领导费用报销权签权力三年。
而如果领导权签权力被停止了,想要恢复该项权力,则需做两件事:自费请两名注册师对他过去三年所审批的费用报销单做一番审计 如无不当报销,则恢复;如审计发现还有不当报销,则仍旧像前面那样承担连带赔偿责任。
PART.04
日常工作中,我们该如何做好报销工作?
从华为这套报销费用体系及流程当中,确实能让我们学到不少!但道理归道理,每个公司实际情况不同,如果真的生搬硬套,难免会有些东施效颦~那么日常工作中,我们如何更好地做好报销工作?
下面财加教育整理了一些日常工作中的问题和要点!
01
与发票有关的陷阱
1.跨年的发票是否可以税前抵扣
国税总局2012年第15号文规定,企业取得跨年度发票,在做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不超过5年。
2.没有发票的费用是否可以报销
可以报销,只要是公司合理的费用,做出相应说明后可以报销,但是不可以所得税前扣除。
3.哪些发票不能报销
1)字迹不清的发票;
2)内容填写不全的单据;
3)无发票专用章的发票;
4)数量、单价不明确的;
5)金额不明确的票据;
6)有明显涂改痕迹的单据;
02
如何规避个税风险
报销费用时需避免以下字眼:
补助、补贴、津贴,
奖金、奖励、奖品,
礼品、礼金、赠品、赠送,
回扣、返点、提成。
03
填写报销单的规范
错误1:小写金额与人民币符号之间有空格
要求:小写金额与人民币符号不得有空格,不得连笔,正确写法 100.00;错误写法: 100;
错误2:大写金额无数字部分没有用零或 补齐
要求:大写金额无数字部分用零或 补齐;
错误3:报销单上字迹有涂改和勾抹
要求:报销单不得涂改,如有错误,需要重新填写;
错误4:大写金额书写有误
要求:金额填写规范,无书写错误;大写数字示例:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万
错误5:大写金额与小写金额不一致
要求:小写金额与大写金额保持一致;
错误6:项目填写不完整,报销部门、报销日期、附件张数有漏填写的
要求:项目要填写完整,报销部门、报销时间、报销项目、附件张数要填写完整。
04
票据粘贴的规范
错误1:票据粘贴杂乱无章
要求:票据先分类,再按时间排序,依次粘贴到粘贴单上;小张的票据需要均匀的粘贴,不能厚薄不均,确保单据平整;
错误2:票据使用订书机装订、固体胶粘贴
要求:要用胶水粘贴附件;
错误3:火车票上日期、票价重要信息,被胶水粘住,无法查看
要求:票据上的金额、日期等重要信息不得被胶水粘贴住,要保证票据信息可见可查。
本文由财加教育整理发布,内容参考来源:央视财经、观察者网、华为官网、指尖上的会计、武汉市税务局等,侵删
更新时间:2024-08-27
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