重磅新政落地！2026年起，劳务派遣、安保服务开票规则、计税方式全面改版！

一般纳税人、小规模纳税人彻底分开执行，差额开票全流程收紧，凭证、票样、申报错一处，轻则纳税调整、补缴税款，重则直接追责处罚！

不管是劳务公司财务，还是用工企业做账审核，这篇一定要收藏吃透！跟着一起看下去！

注意！核心准入前提

✅可享受本次新政计税/差额政策主体：

1. 持有《劳务派遣经营许可证》正规劳务派遣企业
2. 持有《保安服务许可证》，提供安全保卫、守护押运服务的安保公司（直接比照执行）

❌无资质企业提醒：

无证挂靠、临时用工外包、纯中介服务费，一律不允许差额计税，全额正常开票缴税，别违规套用！

一般纳税人2种计税方式

自主二选一

2026年新规明确：一般纳税人提供劳务派遣服务，标准税率6%，两种模式按需选择（核心政策依据：《财政部 税务总局公告2026年第10号》

① 全额计税（简单省心，进项多优先选）

以全部含税收入作为计税销售额，全额按6%算销项；

优势：做账简单、开票常规，有大量进项发票（场地、耗材、服务费）抵扣的企业，整体税负可控。

② 差额计税（合规节税，主流首选）

计税口径：

计税销售额=全部服务费收入－代发工资－员工福利－社保单位部分－公积金

只对剩余差额部分算6%增值税，大幅压低计税基数！

⚠️差额扣除硬性红线：

所有扣除项，必须留存完整备查凭证：

工资发放流水、社保缴费回执、公积金缴存明细、福利发放台账；缺凭证、假凭证，一律不准扣除！

小规模纳税人新规

无差额！全按全额来

重点敲黑板❗2026新政收紧：

小规模纳税人做劳务派遣，取消差额征税权限，只能全额计税！

• 法定征收率：3%
• 当前普惠优惠：减按1%征收

操作最简单：全额收入换算不含税，直接按1%开票申报就行，千万别照搬一般纳税人差额套路，属于违规申报！

一般纳税人差额征税开票教程（附实例）

依据《财政部 税务总局公告2026年第10号》，差额征税必须全部含税销售额和扣除价款在同一张发票列明，税额按扣除后差额计算，手把手开票步骤来了，照着做不出错！

实操案例

劳务派遣A公司（一般纳税人），2026年1月为B企业提供服务，含税总收入10000元，代付员工工资、福利、社保、公积金共计9000元，B企业索要增值税专用发票，开票流程如下：

Step1 项目信息维护

电子税务局→我要办税→发票使用→开票信息维护→项目信息维护，选择分类：现代服务—人力资源服务—劳务派遣服务，优惠政策及简易计税选项选“否”。

Step2 蓝字发票开具

1. 进入发票使用—蓝字发票开具，点击立即开票，票类选增值税专用发票，差额征税选项选“差额征税—差额开票”；
2. 
   
3. 完整录入购买方B企业信息，点击增行，选择提前维护好的劳务派遣服务项目；
4. 
   
5. 填写含税销售额10000元，凭证类型按实际选（例：其他扣除凭证），凭证合计金额10000元，本次扣除金额填9000元；
6. 
   
7. 
   
8. 保存并继续→确认信息→发票开具，完成操作。

✅ 票样关键特征

发票税率栏显示“***”，备注栏清晰标注“扣除额”，完全符合新政开票要求，不会被退回！

❌ 高频避坑要点

• 一般纳税人差额扣除，无合规支付凭证严禁扣除，否则面临税务风险；
• 小规模纳税人别搞错！没有差额计税，只能全额3%（减按1%），别混同一般纳税人政策；
• 差额征税必须一票开具，不得分开开票，税率栏标注固定为***，别手动修改；
• 只有持证正规劳务派遣、保安公司适用，无资质企业按正常服务计税。

“免责声明：图片、数据来源于网络，转载仅用做交流学习，如有版权问题请联系作者删除”