企业纳税筹划的风险与防范分析

随着经济的发展，企业中的各种经济活动也在日益频繁化，而纳税筹划则是现代企业中必不可少的一项重要内容，它一方面可以实现为企业因优化选择纳税方案进行节税而带来收益性，另一反面也是存在着一定风险性。本文就以企业纳税筹划的风险与防范为话题来进行浅谈，指出企业应该以一种科学的态度对待所面临的困境，要以一种科学的态度去看待当前的困境和风险，并且能够根据风险的情况去采取有效的措施，躲避风险，从而保证企业的资金能够得到充分的利用并且帮助企业赢得更多的利润。

一、企业进行纳税筹划的风险

企业进行纳税统筹，是给国家提供税收支持，这种方案，是纳税人借助当前的税务制度和政府税收政策为基础，通过税务机关认可授权的方式来获得具有预估性的纳税方案优化和选择，它是一种可以降低企业税收负担并获得税收利益的合法行为。由于纳税筹划受到多种不确定性以及变化性因素的影响，其所面对的风险性是是必然会发生的，具有客观性，因此，各个企业在运营过程中就需要根据企业自身的情况来做分析，这样做的目的就是降低企业发展的风险，最终达到企业进行纳税筹划的目的。以下就对这些存在与企业纳税筹划中的风险进行具体分析:

第一，由宏观经济环境所导致的纳税筹划风险。企业的生产性活动或是经营性活动时必然要处于一定的经济大环境之中进行，这种具有宏观性大环境必然会具有很多复杂性因素和多边性因素，这么多复杂的因素必然会给企业带来更多的风险，以及诸多的不确定性。进而导致了企业纳税筹划的风险。

第二，因为相关的法律或者政策的变化招致的纳税筹划风险。随着社会经济的发展，经济活动的不断变革并且与此同时所产生的我国对税收政策进行改制、革新，并且不断的优化、改革我国当前的市场经济的格局，我国的市场经济格局的变化、发展，必然会导致我国的税收法律等相关管制措施也会发生相应的变化，因为只有这样才能够更好的适应我国市场经济的发展。这里必须要明确的是，我国现在应用的相关税收以及财政的政策、法规等就会随时进行条款的补充，并且定期进行条例的修订，以期更加完整，而具有前瞻性的纳税筹划在这一变化过程中对于纳税方案的选择和配置就会出现滞后性和不规范性，进而产生了许多纳税筹划的风险。

第三，因为企业纳税人自己的失误造成的企业纳税筹划风险。企业纳税筹划风险可以说是一种经济类型的活动，并且有着一定的合理性，并且有着科学的宗旨和预测性。这种活动，需要进行企业纳税筹划的人员除了要具有会计的基础知识和基本技能之外还要熟悉我国的税法制度和相关的投资类的知识，从而保证企业的正常发展。因为企业纳税筹划人员对于企业具有决定性重要作用且其主观判断对于企业纳税筹划具有决定性作用，所以，一旦企业纳税筹划人员对企业税收筹划具有了主观性和片面性的认识与判断，就会使企业纳税筹划活动归于失败。

二、企业纳税筹划存在风险的防范性措施

第一，要帮助企业确立坚实的纳税筹划风险意识。由于纳税筹划往往是在企业进行具体纳税行为活动之前进行的计划性和前瞻性的活动，所以，在实际的操作中就会出现企业的生产性、经营性活动随时变化和调整的情况，并且时常会伴随着一些非主观性因素事件的发生，这就导致了企业纳税筹划风险性的普遍存在并且范围非常广。所以，必须要促使企业树立牢固的、科学合理的纳税筹划风险意识，对于其所选择的纳税筹划始终保持警惕性和警觉性，在其进行筹划和具体实施的过程中都要始终考虑到风险性，这样才能有效降低或是规避潜在的风险性，才能做出相对来说客观性和可行性的纳税筹划策略。

第二，认真的当前的财税政策变动信息，要不断密切关注当前财税政策变化，通过建立税收信息资源库等方式来对税收政策进行准确理解和把握，从而开展纳税筹划和优化选择。根据我国国情复杂、地区差异性较大等现状，加之当前我国税制建设还不够完善，我国的税收政策条款数目较多，层次较为分明，变化较快等特点，各企业就必须要对于当前的税收政策等进行密切的关注和及时的记录和分析，通过建立税收信息资源库的方式来对适用的财政政策及信息进行归类、整理、存档和跟踪性操作并以此来为企业纳税筹划做出参考性作用。

第三，要不断提高企业内部纳税筹划人员的综合性素质，这是企业纳税筹划成功可能性提高的重要途径之一。对于企业纳税筹划工作来说，那些可以为企业纳税筹划风险做出巨大贡献的人员必须要做到对相关的税收法规以及其他的知识有一个全面的掌握和了解，并能够做到有法可依，这样才可以为企业税收筹划做出巨大贡献。因此，要不断提高企业内部纳税筹划人员的综合性素质及培养，促使其深入研究掌握税法规定和充分领会立法精神，对于当前企业纳税现状和税收变动发展趋势有着精准的预测和把握。

以上就是笔者就企业纳税筹划的风险与防范这个话题进行的论述，通过风险的分析和防范措施的建议来对此话题进行了较为深入的探究，希望能够有所借鉴性作用。