浅析保险公司会计核算及财务风险

一、保险公司会计核算的基本内容

我国会计核算规定的相关内容比较多，但是就保险公司而言，主要包含以下重要内容:

1.关于保费收入的会计核算

保险行业与其他行业有所不同，保险业务是否谈成涉及最多的部分就是保险合同，在合同明确义务和责任。自从2007年保监会重新推行了新的会计核算准则后，保险公司也对会计核算的内容进行了调整，可以根据保险合同中的内容进行收入的确定和划分。保险的险种与性质也就影响到了保费的计算，一般采用的权责发生制，这对于保险行业来说是一个非常大的改变。这一改变让保险合同和收入的保费之间发生了紧密的关系，可以更好的反映保险公司的财务情况，同时也可以透过保费的记录了解保险公司的经营情况。保险公司也引入了公允价值作为会计计量工具，这样就保证了财务数据的可靠性，为公司战略的制定和业务方向的把握提供了参考。

2.关于计提准备金的会计核算

鉴于我国的特殊规定，我国的保险公司的债务基本都是由各种准备金组成的，其中最为关键的就是精算准备金，这是保险公司在财务报告中披露的重要信息之一，能对保险公司的盈利能力和偿债能力一目了然。在执行新的会计准则之前，我国对保险公司准备金的核算并不是很清楚，导致了人们无法对保险公司的偿债能力做准确的判断，新的会计准则弥补了这一缺憾，将准备金细化为未到期责任准备金、未决赔款准备金、长期健康险责任准备金等，这样就将保险的各项收费进行了细化，让财务体现的更加准确。

3.关于投资收益的会计核算

保险公司关于投资的收益主要来自于四个方面，核算内容分别是以公允价值计量其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期的投资、可供出售的金融资产等。保险公司采用这四项内容进行核算，不仅能够清晰的反应投资后的成果，还能清晰的体现今后努力的方向。

二、当前我国保险公司财务风险点分析

1.资金运用风险

如今，由于保险公司的业务竞争力比较大，出现了资金运用不当的现象，使得部分资金没有得到很好的保值和增值，主要体现在以下两个方面，一就是核保赔偿制度并不是很明细，制度在执行力度上也不严谨，出现了保险公司通融赔款、逆向承保等不合理的现象，二就是保险资金在进行投资和运用中采用的模式陈旧，没有多元化的经营和选择方案，造成了资金的闲置和浪费。

2.准备金提存风险

除了资金的运用不合理，保险风险财务上出现的另一财务风险就在于对准备金的提存上，表现提存不足或者不实。在保险公司业务发生时，首先是签订保险合同，缴付保费，如果事故发生了，然后保险公司才会履行职责，也就是说保费缴付时间和保险公司履行职责时间并不一致，这就需要保险公司在签订保费后计提一定的准备金，以提高未来的偿债能力，然而这部分准备金通常是没有计提或者不足的，这就容易导致保护退保或者财务管理不善的后果。

3.从业人员缺乏风险管控意识

保险公司对业务人员的基本要求较低，通常会给他们诸多业务压力，为了应付这些业务，从业人员会将业务指标作为最为重要的工作来抓，如果没有正当的竞争方式，可能会采取一些违规的手段来挖掘市场的需求，由此会给保险公司带来不少风险，例如法律风险、违规风险或者避税风险等。我国保监会也时不时的会提出通报，因此保险人员的综合素质需要提升。

三、强化会计核算，加强保险公司的风险管理

1.强化资金核算和财务管控

为了更好的体现保险公司的财务状况，降低财务风险，保险公司需要从以下两方面加强资金的管理:第一，在现金控制系统和银行存款系统上加强管理，要严格的控制现金的收支、存款的结算和储存的记录，保证资金上的可靠性，第二就是要做好预算公司，在每月、半年、一年都需要做好预算，在发生业务后也要保证结算。

2.强化预算控制

对于保险公司来说，其实预算公司应该是财务工作中的重点内容，因为公司面临的风险都是随机的，所以做好财务预算对于工作的开展具有非常好的现实意义，为公司其他工作的开展提供了重要保障。整体预算需要保险公司结合业务的方向和整体的目标来开展，在预算上也应该明确权责关系，以保证高效的执行。

3.加强对会计核算工作的内部审计工作，有效做好防治风险工作

保险公司加强会计核算工作，其中也不能忽视了财务监督的重要作用，要加强公司内部财务审计的能力，有效防止财务风险的发生。事实上，内部审计是财务工作的必要工作，可以对会计核算进行有效的监督，从而保障数据的完整性和准确性。保险公司可以根据自己的实际状况制定审核的时间和周期，通常采用合规性审计和系统性审计两个方式，开展科学合理的审计方式，保证财务工作全面、有效、安全的开展。